澳门新葡8455最新网站内部控制制度

编辑: 时间:2016-03-28 点击数:

 一 总则

为了提高我单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,按照承德市财政局要求,根据财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定及相关法律法规之规定,特制订本制度。

第一条,内部控制制度指的是为了实现控制目标,对我单位所有经济活动的风险进行防范和管控而实施的措施和实行程序。

第二条,本制度控制范围仅涉及我单位经济活动所涉及的部门和业务。

第三条,内部控制目标包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和腐败,提高资金使用效率,提高社会服务的效率和效果。

 

  风险评估和控制方法

第四条,www.8455.com最新网站成立内部控制风险评估小组,www.8455.com最新网站领导担任组长,成员单位包括审计处、计财处、国有资产管理中心等职能部门。审计处牵头负责内部控制风险评估工作,任何部门和个人不得干预风险评估工作。

第五条,www.8455.com最新网站经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,及时对经济活动风险进行重新评估。

第六条,单位层面风险评估包括内部控制组织工作、内部控制机制建设情况、内部管理制度完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况。

第七条,业务层面风险评估包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、维修管理、助学金管理、合同管理等。

第八条,控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批制度、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等方法。

 

三 单位层面控制

第九条,www.8455.com最新网站设立内部控制委员会,院长任主任。下设办公室、风险评估小组、监督与评价小组,计财处牵头负责协调内部控制工作。

第十条,单位经济活动的决策、实行和监督应当相互分离。

任何经济活动都由牵头部门与其他部门共同完成,不允许经济业务由某个部门独立完成,即经济活动的完成必须在部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

第十一条,重大经济事项的内部决策由院长办公会领导班子集体决定,呈报院党委会审批,确实有必要的应由职工代表大会决议通过。经过审批或决议的重大经济事项方可实行。重大经济事项认定标准为20万元(含)以上。

第十二条,单位实行内部控制关键岗位人员轮换制度,不具备轮岗条件的部门,每年或每周期采取专项审计等控制措施。

我院内部控制关键部门主要包括计财处、审计处、国有资产管理中心、后勤管理处、基建部门、学生处、继续教育www.8455.com最新网站、教务处、人事处、科研处、办公室等。内部控制关键岗位包括:预算业务管理、收支业务管理、专项资金管理、采购业务管理、资产管理、建设项目管理、维修业务管理、培训业务管理、学生助学金管理、课时费和津贴管理、科研专项管理、合同管理等。

第十三条,我院内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。关键岗位工作人员必须参加业务培训和职业道德培训。培训形式为挂职、业务进修等。

 

四 业务层面内部控制

(一)预算业务控制

第十四条,预算控制是指对预算的编制、审批、实行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。我院预算由收入预算和支出预算组成。单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、项目细化、数据准确。

第十五条,www.8455.com最新网站成立预算委员会,院长任主任,分管财务的领导任常务副主任,预算委员会成员由领导班子成员组成,计财处、教务处、后勤管理处、人事处、办公室、国有资产管理中心、审计处等部门是部门成员。计财处牵头www.8455.com最新网站预算草案的编制工作,其他部门协助预算编制工作。

第十六条,计财处负责提出初步预算方案,预算委员会审核后提交院党委会批准,形成预算方案。最后由www.8455.com最新网站下发预算方案。www.8455.com最新网站各部门应当按照批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效实行。

第十七条,www.8455.com最新网站各部门是预算实行部门,计财处按照预算要求收付款项,年终提交预算实行分析报告。审计处监督预算实行,年终提交各部门绩效评价报告。

第十八条,正式批准的预算下达后不得随意调整。由于主客观环境发生变化时,部门预算经批准后可以按照规定程序和审批制度调整。

第十九条,各种与我院没有拨款关系的上级部门或平行部门拨入我院的资金,按照我院专项资金管理办法和委托单位要求管理。计财处与审计处、使用管理部门实施项目评审程序。符合上级财政部门要求的应该形成当年收入预算。

 

(二)收支业务控制

第二十条,计财处代表www.8455.com最新网站按照收费许可证规定收费,其他任何部门和个人都没有收费权力。各部门形成的各项收入均由计财处归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账和“小金库”。

第二十一条,各项收费形成的收入必须出具财政票据。出租收入、服务性收入、培训费收入等必须签订合同,出具税务发票。各种收入必须做到收缴分离、票款一致,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十二条,所有利用www.8455.com最新网站资源和资产形成的出租出让收入、服务性收入、培训费收入等均需国有资产管理中心批准、审计处审核后方可收取,没有批准的收入计财处拒收。审计处全过程参与监督实行。

第二十三条,计财处代表www.8455.com最新网站办理经费支付业务,其他任何部门和个人不得私自支付款项。

第二十四条,所有支付业务必须符合会计法律法规要求,严格按照www.8455.com最新网站经济活动支出标准、支出报销流程办理支出事项。确保支出申请和内部审批、付款审批和付款实行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十五条,www.8455.com最新网站重大项目支出项目实行院领导班子成员联签制度。一般性项目支出实行部门班子成员联签制度。

 

(三)采购业务控制

第二十六条,www.8455.com最新网站设立采购领导小组,院长任组长,分管采购工作的领导任常务副组长。下设采购预算管理办公室、招投标管理办公室、资产管理办公室,计财处负责采购预算管理办公室,国有资产管理中心负责招投标管理办公室和资产管理办公室。

第二十七条,www.8455.com最新网站采购业务确保采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

采购部门提出申请,国有资产管理中心牵头负责汇集各业务单位采购申请,形成采购计划清单。计财处负责牵头询价,制定正式采购计划和编制采购预算,提交www.8455.com最新网站审批。国有资产管理中心根据www.8455.com最新网站批准的采购计划按照采购预算编制招标文件,计财处、审计处和使用单位复核招标文件,国有资产管理中心按照复核无误的招标文件选择招标方式进行招标。审计处、计财处负责审核合同。经律师审核后,国有资产管理中心代表www.8455.com最新网站与中标单位签订合同。国有资产管理中心牵头,审计处、计财处和使用部门共同参与验收,使用部门负责保管使用。国有资产管理中心登记资产,做好资产管理工作。计财处按照合同付款。使用部门负责质保期内的质保工作,并出具质保期满资产合格报告或证明。国有资产管理中心负责提出质保金付款申请。

第二十八条,www.8455.com最新网站办公室统一管理采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等相关业务资料。

第二十九条,国有资产管理中心牵头按照国家有关规定做好采购业务质疑答复工作。法制办负责投诉、应诉、调解等工作。

 

(四)资产控制

第三十条,国有资产管理中心代表www.8455.com最新网站管理全部资产包括流动资产和非流动资产,以及资产的取得、使用、出租出让、处置等。国有资产管理中心对www.8455.com最新网站资产实行分类管理,确保资产安全和有效使用。

第三十一条,www.8455.com最新网站业务部门需要购置、使用、出租出让、处置资产时,必须报请国有资产管理中心进行论证和审批,按照规定程序报批,由国有资产管理中心代表www.8455.com最新网站按照财政部门和教育主管部门要求统一安排招投标或其他程序办理。

第三十二条,贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,由国有资产管理中心指定或委派专人进行管理,并定期检查、汇报,形成记录备案。

第三十三条,www.8455.com最新网站应该定期(每年至少一次)开展清产核资工作。确保账实相符。

第三十四条,不论实物资产投资或是货币资产对外投资,应当由www.8455.com最新网站领导班子集体研究决定。国有资产管理中心加强对投资项目的追踪管理,计财处及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况,审计处定期审计对外投资项目情况。

 

(五)建设项目控制

第三十五条,www.8455.com最新网站所有基本建设项目必须由领导班子成员集体决策,决策过程及各方面的意见以书面形式归档保管,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。www.8455.com最新网站成立专门机构负责基本建设项目,参与www.8455.com最新网站基本建设的成员由不同部门人员和相关专业人员组成。

第三十六条,www.8455.com最新网站基本建设专门机构内部,应该保障建设项目不相容岗位相互分离,包括项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等。

基础性项目建议和可行性研究由国有资产管理中心、发展规划处、基建部门负责,www.8455.com最新网站领导班子成员做出决策后,由基建部门负责向上级或相关管理机关报批,出具正式的可行性研究报告;财处负责基本建设项目概预算编制工作,;基建部门牵头,审计处、计财处共同参与基建招投标工作,基建部门代表www.8455.com最新网站签订施工合同;基建部门牵头组织基建项目实施,审计处、计财处参与主要材料定价工作;计财处负责按照计划支付工程款;基建部门与计财处组织竣工决算,审计处负责工程审计和财务决算审计;基建部门负责工程整体验收,并取得验收报告;国有资产管理中心登记资产,使用部门办理资产移交使用手续。

第三十七条,www.8455.com最新网站按照国家规定限额和项目组织招投标工作,并接受上级部门监督。

第三十八条,基本部门负责建设项目档案管理工作,做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十九条,建设合同必须通过审计处、计财处、国有资产管理中心等部门联合审查,经过律师法律条款性审核后方可签订。

第四十条,建设项目工程洽商和设计变更必须按照上级政策规定履行相应的审批手续。

第四十一条,建设项目竣工后,基建部门按时做好消防验收、环保验收、规划验收等整体验收工作,并及时办理房屋产权登记工作。基建部门、审计处、国有资产管理中心和计财处应当按照规定的时限及时办理竣工决算,组织竣工决算审计,并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关资产管理。

 

(六)维修业务、培训、助学金、科研业务

第四十二条,后勤管理处负责全院房屋、水暖电、桌椅等维修业务,国有资产管理中心负责行政和教学专用仪器设备维修业务。www.8455.com最新网站维修业务区分日常维修和专项维修,日常维修由管理部门和使用部门共同参与实行,审计处监督。专项维修资金由www.8455.com最新网站统筹安排,按照一事一议制度履行审批手续,维修业务管理部门按照规定流程和程序办理,坚持多部门参与、相互监督的制度。

第四十三条,www.8455.com最新网站接受培训任务拨入的款项形成专项培训资金。专项培训资金必须按照委托单位的规定使用,培训管理部门应该制定业务预算和用款计划,审计处和计财处监督专项培训资金的使用。

合作办学应该实行严格审批程序。学历培训按照普通大学生相关制度管理。

第四十四条,学生处负责助学金、奖学金业务管理。助学金、奖学金应该建立评比、公示、发放等流程和程序,确保资金准确、及时发放到学生个人账户。内部审计和计财处监督整个过程。

第四十五条,科研处负责科研项目立项、考核、结项等工作。较大的科研项目按照专项资金管理。科研奖励严格按照程序进行。

(七)合同控制

第四十六条,www.8455.com最新网站是事业法人单位,严禁任何单位和个人未经授权以www.8455.com最新网站名义对外签订合同,也不得以各部门名义私自签订合同。严禁违规签订担保合同、投资和借贷合同。www.8455.com最新网站办公室负责www.8455.com最新网站合同专用章的保管和使用,严格按照合同签订审批程序履行盖章工作。

第四十七条,任何合同的签订必须有业务部门、内审部门、财务部门参与,对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应当组织法律、技术等专业人员参与谈判,必要时,可以聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和谈判人员的主要意见,应当予以记录并妥善保管。

第四十八条,任何部门和个人不得私自变更、解除合同。对于合同履行中签订补充合同,或变更、解除合同等必须履行相应程序。

第四十九条,www.8455.com最新网站办公室负责定期对合同进行统计、分类和归档工作。www.8455.com最新网站对所有合同实行编号管理,合同编号由www.8455.com最新网站办公室统一管理、依序发放合同编号。

第五十条,参与合同签订人员和保管人员,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第五十一条,www.8455.com最新网站成立合同纠纷解决小组,由律师和相关人员组成。

五 评价与监督

第五十二条,www.8455.com最新网站纪检监察部门负责监督内部控制制度的实施,审计处负责对内部控制有效性进行评价并出具内部控制自我评价报告。

第五十三条,内部监督的方法、范围、频率(每年至少一次)由纪检监察部门根据实际情况决定。

第五十四条,审计处定期或不定期(每年至少一次)检查各部门的内部管理制度和机制的建立与实行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况,及时发现内部控制存在的问题及提出改进意见。

第五十五条,本制度201411日开始实行,内部控制委员会负责本制度说明工作。

 

 

 

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