澳门新葡8455最新网站经费支出管理办法

编辑: 时间:2016-03-08 点击数:

             为规范学校财务行为,加强财务管理和财务监督,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据财政部《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》,结合学校实际,制定本办法。 

一、经费支出范围

经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。

二、经费支出程序

(一)基本运行程序

1.公用经费支出。公用经费支出实行内部预算切块包干管理制度。凡纳入预算的经费支出,由各二级www.8455.com最新网站结合工作任务和目标进度情况,事先编报《经费支出计划表》经二级www.8455.com最新网站负责人、分管的院级领导审批后,递交财务处。财务处根据www.8455.com最新网站财力情况做出最终经费支出预算,报www.8455.com最新网站党委审核批准。由财务处统一实行财务预算。属于政府采购项目的,使用单位提出申请,由国资处负责招标采购,同时办理政府采购相关审批手续。各部门负责人是第一实行预算责任人。

2.人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅、税务部门和学校有关文件规定,直接办理支付审批手续,按规定代扣代缴个人所得税。

(二)组织实施

经办部门根据办公和教学的需要,按照预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动,如果实际支出超过预算限额,须先办理追加经费支出预算,审批后方可办理。设备、工程采购按www.8455.com最新网站制定的采购管理办法进行阳光采购;属于政府采购项目的,严格实行政府采购程序,采购合同签订后及时提交国资处(固定资产购置项目)办理市财政局政府采购备案手续。

(三)项目结算

项目任务完成后,由经办人和经办部门负责签收,再由财务处、国资处、审计处、保管部门会同验收,出示验收报告。工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后,经办人持合规发票(须在税务部门网站上查验发票真伪)由验收人、业务主管领导、财务处、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、验收单、采购形式说明书或工程决算审计报告书交财务处,财务处按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。

三、经费支出标准和办法

学校各部处室所有支出实行预算管理办法,各部门根据年初批复的预算限额,统筹考虑全年工作需要,妥善安排支出计划,量入为出,精打细算,真正把有限的经费用到工作最需要的地方。

(一)差旅费  按学校制定的差旅费管理办法施行。

(二)办公费

根据当年河北省财政厅关于河北省省级政府采购目录及限额标准的相关规定,办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标,确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。总务处会同经办部门按照使用单位申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织采购,定期汇总采购项目资金报财务处,财务处向协议定点单位统一支付办公费用。

(三)通讯邮寄费

通讯与邮寄费必须是邮电部门开具的正式发票方可报销。办公电话由学校办公室统一管理,电话费实行各部门限额包干制度,超支不补,从本部门办公经费扣除。

(四)交通费

1.车辆运行费

车辆由学校办公室统一管理,车辆维修、保养、燃油卡充值等,强化管理,落实专人负责,严格维修费用的申报审批制度,坚决制止公车私用,对私驾公车发生意外事故的,责任自负,单位不承担任何费用。车辆维修费用票据必须有维修厂家提供的有经办人签字的《车辆维修明细单》作附件。

2.租车费:各部门在特殊情况下租用车辆的(如学生实习、学校通勤车),必须先与出租单位签订租车协议书,凭协议书和正式的运营发票报销入账,不得以其他形式的发票代替。

(五)会议费

学校预算不安排会议费,如确实需要,由学校办公室统一管理。学校办公室或承办处室编制会议费支出预算,经学校办公室、分管校长、财务处、校长审批后实行。会议结束后10日内,承办科室会同学校办公室和财务处办理结算,对违反规定超过标准或扩大范围开支的不予报销。

(六)公务接待费

公务接待由学校办公室统一管理,各部门公务招待须事先提出申请,由学校办公室核定接待标准和陪餐人数,填《招待费审批单》,经办公室主任、分管办公室副校长审批后实行。未经审批的不予报销。由办公室制定公务接待费管理办法。

(七)水电暖物业费

水电暖物业费由总务处统一管理,报销时需依据正式的税务发票。水电暖费要严格实行节能减排规定,由总务处制定水电暖费管理办法和年度计划、年度水电暖费节能减排目标,杜绝跑冒滴漏浪费现象。

(八)维修费

维修费报销,需要有双方签订的维修合同,验收报告,审计处出具的审计报告,正式的税务发票入账。扣质保金的项目,审计报告可随领取质保金一同入账。维修费不作固定资产账务处理

(九)项目支出

专项经费支出时在专用经费支出明细科目内独立核算,专款专用,不得挤占、挪用项目经费。结余资金按项目要求按原渠道交回或结转留用。

(十)人员经费支出

1.人员工资。工资按人事处下达的各项标准,财务处编制工资表。由财务处、财务分管领导审批后发放。

2.其他薪酬。其他薪酬包括奖励性绩效工资、考核奖励等,由人事处会同相关科室按照学校有关规定根据考核情况下达标准,财务处编报,经财务处、财务分管领导审批后发放。

四、经费支出报销要求

(一)票据必须是合法票据

合法票据包括发票、收据或票据和其他合法票据。

1.发票。发票是由税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。发票必须先由经办人通过税务部门网站查验发票真伪,财务处进行复查。

2.收据或票据。收据或票据是由财政部门印制、盖有“河北省财政厅票据监制章”的票据,如 “河北省行政事业单位内部资金往来结算票据”等。

3.其他合法票据。其他合法票据包括汽车票、火车票、飞机票、船票等。出租车手撕票,必须是“河北省国家税务局监制”且有水印票据,其他票均不报销。

4.支出外聘教师讲课费、专家讲座费等校外人员费用,报销时必须是河北省地税局代开的税票。

(二)票据的开具必须合规

合规票据的开具必须同时满足以下要求。

1.票据抬头必须为“澳门新葡8455最新网站”。

2.票据要注明开具日期、项目名称、数量、规格型号、单价、金额等。票据开具日期要与业务发生时间相符。

3.金额大小写要一致。

4.票据要加盖出具单位印章(财务专用章、发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章)。

5.票据内容笼统为办公用品、卫生用品、维修费、书等或单位数量为“1批、1套、1项等”或为定额发票,须同时提供加盖出具单位印章的明细清单。网购用品,发票未写明细的,必须附带明细单。

6.票据记载的各项内容均不得涂改,涂改票据无效。票据金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正;票据记载内容有错误的,应当由出具单位重开或者更正,并更正处应当加盖出具单位印章。

(三)票据的内容必须真实

经费支出报销的票据必须是用于本部门开展教学、科研、教辅、行政、后勤等活动所发生的实际支出。不得开具虚假发票,套取学校资金;不得报销用于个人娱乐消费的票据(如康体、娱乐、健身等)和个人日常生活的票据(如购买眼镜、手机、服装、化妆品、床上用品、箱包、药等)。

(四)票据的粘贴必须规范

票据报销,必须使用粘贴单。票据粘贴基本要求如下。

1.将分类、整理好的票据,由左向右,一层层平均粘贴在粘贴单上,上下左右不得超出粘贴单,多出的部分折叠起来。每张票据均应直接粘贴在粘贴单上,而不能粘在票据上,以免日后全部脱落丢失,或覆盖票据内容。

2.票据一定要根据票据内容分类粘贴,不得将不同内容的票据粘到同一张粘贴单。一张粘贴单的票据不宜过多,如果同一类票据较多,可使用多张粘贴单。

3.票据粘贴完毕,经办人须汇总票据金额,并在粘贴单上注明票据内容、票据张数和合计金额。

4.粘贴单用黑色钢笔、签字笔填写,差旅费报销先填“差旅费报销单”,然后附于粘贴单后,不得使用铅笔、红笔填写。金额大小应填写一致,不得涂改,否则不予报销。

(五)票据审签

1、票据审签顺序和标准。取得合法票据后经办人签字、本部门负责人联签、财务审核、部门主管校长签批、1万以上财务校长签批、1万以下财务处长签批、10万以上校党委会决议后联签。

2、票据的审签必须完整。经办人在粘贴单、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字,涉及资产购置的由验收人验收并签字,经部门负责人、财务处、财务分管领导、校长审签。对于多张票据报销的,经手人须在每一张原始票据上签字,其他人员审签可以直接在粘贴单等汇总单上签字。

(六)经费支出报销的其他要求

1.对事先没办理预算审批的支出不予报销。

2.经费支出应在业务完成5个工作日内办理报销手续,逾期不予报销。

3.报销单据时,超过1000元的支出,经办人必须提供采购单位汇款信息,公对公直接汇入采购单位账户。1000元以下的,汇入经办人提供的银行卡内,不再支付现金。 

 

 

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